Belangrijkste veranderingen voor ondernemers in 2013:
- De MKB-winstvrijstelling is omhoog gegaan van 12 procent naar 14 procent. Deze vrijstelling is een vast percentage van de winst (na aftrek van de ondernemersaftrek).
- Ondernemers hoeven niet langer een jaarlijkse bijdrage aan hun regionale Kamer van Koophandel te betalen. De KvK’s worden voortaan gefinancierd uit belastinggeld.
- De VAR (Verklaring arbeidsrelatie) wordt niet meer automatisch verstrekt. Er komt vanaf 1 januari 2014 een programma waarmee je online zo’n verklaring kunt aanvragen.
- Als je te laat bent met het indienen van je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting, kun je een (versnelde verzuim-)boete krijgen voorafgaand aan de aanslag. De inspecteur kan daarbij aangeven dat de boete vermindert, indien alsnog binnen een bepaalde periode aangifte gedaan wordt.
- De heffingsrente is gewijzigd in belastingrente en wordt berekend vanaf 1 juli in plaats van 1 januari. Bijvoorbeeld over het belastingjaar 2012 rekent de belastingdienst rente vanaf 1 juli 2013.
- De drempel voor studiekosten is omlaag gegaan naar 250 euro. De studiekosten boven dat bedrag mag je aftrekken. Dat lijkt goed nieuws, maar je mag voortaan alleen nog maar de verplicht gestelde en noodzakelijke kosten van een opleiding als aftrekpost opvoeren. Hierbij moet je bijvoorbeeld denken aan lesgeld, examengeld en verplichte studieboeken. De kosten voor computers, laptops, printers en scanners bijvoorbeeld mag je niet langer aftrekken. Over 2012 mocht dat nog wel.
- Een verzekering afsluiten is fors duurder geworden, want het tarief voor assurantiebelasting is flink omhoog gegaan van 9,7 procent naar 21 procent.
- De CO2-grenzen voor de fiscale bijtelling zijn aangepast, waardoor het rijden in een milieuvriendelijke auto van de zaak kan leiden tot een hogere bijtelling.
- De meeste werknemers betalen geen bijdrage Zvw meer en de verplichte vergoeding van die bijdrage is vervallen. Daarvoor in de plaats is er de werkgeversheffing Zvw.
- Heb je als werkgever in 2012 een of meer werknemers die meer dan 150.000 euro verdienen? Dan ben je op 31 maart eenmalig een werkgeversheffing (ook wel crisisheffing genoemd) van 16 procent van het loon (inclusief bijtelling voor een leaseauto) over het meerdere boven 150.000 euro verschuldigd. Ook eenmalige beloningen, zoals een bonus, tellen mee voor deze grens.
- Het tarief van de werkgeversheffing op excessieve vertrekvergoedingen (van meer dan 531.000 euro) gaat omhoog van 30 procent naar 75 procent.
- De doorwerkbonus voor werkenden van 61 jaar of ouder is vervallen. Er is nu wel een werkbonus voor mensen met een laag inkomen (tussen 17.000 en 33.000 euro). Deze loopt van het 60e tot 64e jaar. Het maximum van de werkbonus bedraagt 1.100 euro.
- De vitaliteitsregeling die in 2013 de levensloop- en spaarloonregeling zou gaan vervangen, gaat niet door.
- Ondernemers met tijdelijke liquiditeitsproblemen, kunnen – uiteraard alleen als ze voldoen aan bepaalde voorwaarden – maximaal 4 maanden uitstel krijgen van bepaalde belastingbetalingen, tot maximaal Euro 20.000,–.
- Het is voor veel bedrijven de laatste jaren lastiger geworden om een lening af te sluiten. Om hen een handje te helpen is de BMKB-regeling (voor borgstellingskrediet aan het midden- en kleinbedrijf) in het leven geroepen. Hiervan kunnen bedrijven gebruik maken die een lening willen afsluiten, maar de bank te weinig zekerheid kunnen bieden (onderpand, zoals gebouwen of machines). De overheid staat dan garant voor een deel van de lening, waardoor de bank eerder bereid zal zijn de portemonnee te trekken. Komend jaar gaat de pot voor de BMKB omhoog van 750 miljoen euro naar 1 miljard euro. De regeling is bestemd voor bedrijven met maximaal 250 werknemers met een jaaromzet tot 50 miljoen euro. De overheid staat voor maximaal 1,5 miljoen euro garant.
- Heb je een pensioen-bv en kamp je met een tekort door tegenvallende beleggingsresultaten? Dan kun je een eenmalige (pensioen-)korting doorvoeren op je pensioen zonder te worden aangeslagen door de Belastingdienst. Door deze korting bespaar je op loonbelasting over de verlaagde pensioenuitkering plus 20 procent revisierente (rente die je anders zou moeten betalen omdat je te weinig belasting hebt betaald). Er gelden wel strikte voorwaarden om van deze regeling gebruik te kunnen maken. Zo moet het tekort zijn ontstaan door reële beleggings- en ondernemingsverliezen. Ook wordt de verlaging alleen goedgekeurd op de pensioeningangsdatum.
- Er gelden voor de gehele Europese Unie nieuwe factureringsregels voor de btw. De factuur wordt eenvoudiger, maar in sommige gevallen moet je juist extra gegevens op de factuur vermelden.Voor facturen die niet boven de 100 euro uitkomen mag je een vereenvoudigde factuur opstellen. Hierop moeten in elk geval de standaardgegevens worden vermeld, zoals de factuurdatum, naam, adres en woonplaats van de leverancier, de aard van de geleverde goederen of verrichte diensten en het te betalen btw-bedrag. Zorg ervoor dat je je goed op de hoogte stelt van de eisen. Als je niet voldoet aan de regels loop je het risico op een boete die kan oplopen tot 4.920 euro.
- Ook de prijzen van postzegels zijn omhoog gegaan. Het basistarief voor brieven binnen Nederland stijgt met 4 cent naar 54 cent. Een brief versturen naar een ander Europees land gaat 90 cent kosten. Ook zakelijke post wordt duurder.
- De verpakkingenbelasting voor producenten en importeurs verdwijnt. Daarvoor in de plaats komt de Afvalbeheersbijdrage Verpakkingen. De heffing hiervan verloopt via het Afvalfonds Verpakkingen.
- Het lage accijnstarief voor rode diesel verdwijnt. Voor scheepvaart die geen pleziervaart is, blijft de vrijstelling van accijns bestaan. De accijns op alcohol en tabak wordt verhoogd, en de verbruiksbelasting op pruim- en snuiftabak verdwijnt.