De voorgenomen verplichte verzekering tegen arbeidsongeschiktheid voor zzp’ers is door het kabinet op de lange baan geschoven. De invoering stuit op zoveel problemen bij het UWV en de Belastingdienst dat deze naar verwachting pas na 2027 kan ingaan.

Kabinet stelt nieuwe wet voor zzp’ers uit tot 2018!

De werking van de wetgeving voor zzp’ers, de wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA), wordt uitgesteld tot in elk geval 2018. Het kabinet reageert hiermee op de toenemende onrust over de nieuwe wet, en signalen van zzp’ers dat zij geen opdrachten meer krijgen door alle onduidelijkheid.

“Het gaat toch om werk, inkomen, bestaanszekerheid. Dat kunnen we ondernemers niet aandoen”, zegt staatssecretaris Wiebes van Financiën over de zzp’ers, waarvan er bijna 1 miljoen zijn. Het kabinet vindt het op zich goed dat opdrachtgevers minder vaak zaken doen met schijnzelfstandigen. “Maar soms worden ook echte ondernemers niet ingehuurd, en dat is niet goed.”

Geen boetes

Wiebes zegt dat het komende jaar, of langer als dat nodig is, de knelpunten van de wet worden opgelost. Intussen wordt de handhaving van de wet uitgesteld en dat betekent dat de Belastingdienst geen boetes uitdeelt of naheffingen oplegt.

“Met een uitzondering voor de echte kwaadwilligen”, zegt Wiebes. Dat zijn zzp’ers en opdrachtgevers die duidelijk een werkgevers-werknemersrelatie hebben, en er dus duidelijk geen sprake is van een zelfstandige ondernemer.

VAR verdwijnt (vanaf april)

Voor zzp-ers is een Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) onmisbaar, het geeft opdrachtgevers duidelijkheid of ze loonheffingen moeten inhouden en afdragen. Vanaf 1 april gaat de VAR-verklaring zeer waarschijnlijk verdwijnen. In 1e instantie zou de ‘Beschikking geen loonheffingen’ in de plaats van de VAR komen. Dat gaat niet door. In plaats daarvan kunnen opdrachtgevers en opdrachtnemers gebruikmaken van overeenkomsten die door de belastingdienst zijn opgesteld of beoordeeld. Daarmee hebben zij zekerheid over de voorgenomen arbeidsrelatie.

De Tweede Kamer heeft hiervoor het voorstel voor de ‘Wet Deregulering beoordeling arbeidsrelaties’ goedgekeurd. De Eerste Kamer heeft dit voorstel nu in behandeling.

Hogere inleg FOR

De Fiscale Oudedag Reserve (FOR) is een bedrag dat je als ondernemer in mindering mag brengen op de winst. Over dit bedrag hoef je geen belasting te betalen tot je je bedrijf beëindigt. Net als in 2015 kun je dit jaar 9,8 procent van je winst gebruiken voor de FOR. Wel neemt de maximale inleg iets toe, van 8.640 euro naar 8.774 euro.

Aftrekposten iets opgerekt

Voor ondernemers bestaan er diverse interessante aftrekposten voor investeringen. Er zijn drie smaken: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek.

… zoals de KIA

De KIA is het meest bekend. Deze is bedoeld voor ondernemers die kleine tot middelgrote investeringen doen. In 2016 gaat de bovengrens om voor aftrek in aanmerking te komen omhoog van 309.693 euro naar 311.242 euro. Ook sommige aftrekbedragen gaan iets omhoog, waardoor je wellicht een wat hoger bedrag kunt aftrekken van je winst. De bedrijfsmiddelen waarin je investeert moeten wel in aanmerking komen voor deze aftrekpost.

… en de EIA

De energie-investeringsaftrek (EIA) is bedoeld om investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie te stimuleren. Het aftrekpercentage voor de EIA stijgt dit jaar van 41,5 procent naar 58 procent. Daarnaast wordt ook hier de bovengrens iets opgerekt, van 119 miljoen naar 120 miljoen euro.

De Milieu-investeringsaftrek (MIA), gericht op investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, blijft ongewijzigd.

Ook andere bekende aftrekposten, zoals de zelfstandigen-, starters- en stakingsaftrek veranderen niet. Dat geldt ook voor de mkb-winstvrijstelling.

De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (s&o) gaat wel omhoog, van 12.421 naar 12.484 euro.

Leaseauto

Wie zijn auto van de zaak ook gebruikt voor privéritten, wordt geconfronteerd met een bijtelling: een bedrag dat bij je loon wordt opgeteld. Dit is een bepaald percentage van de cataloguswaarde van de auto.

De overheid probeert via de bijtelling automobilisten te stimuleren om benzineslurpers te mijden en te kiezen voor een auto met een lage CO2-uitstoot. Voor minder vervuilende auto’s geldt namelijk een lagere bijtelling en betaal je dus minder belasting.

Er zijn nog vier categorieën over. 4, 15, 21 en 25 procent.
De laagste categorie is uitsluitend bedoeld voor volledig elektrische auto’s. Voor de bijtelling van 15 procent komen alleen nog auto’s in aanmerking die minder dan 50 gram CO2 per kilometer uitstoten.

Voor de bijtelling van 21 procent is de grens omlaag gegaan naar 106 gram. Voor auto’s met een hogere uitstoot geldt de hoogste bijtelling van 25 procent.

Valt jouw auto in een verlaagd bijtellingspercentage, dan mag je vijf jaar van dat fiscale voordeel gebruik blijven maken. Deze periode start op de dag dat het kenteken voor het eerst op naam is gesteld. Dus voor een auto die in april in gebruik wordt genomen, geldt nog vijf jaar het bijtellingspercentage dat over 2016 is afgesproken; ook als de normen in de jaren erna worden aangescherpt.

Je hoeft geen bedrag bij te tellen als je de auto van de zaak vrijwel uitsluitend zakelijk gebruikt. Hiervan is sprake als je minder dan 500 kilometer per jaar aan privékilometers rijdt. Houd wel een goede rittenadministratie bij.

De ongeveer zes miljoen belastingbetalers die volgend jaar meer belasting moeten betalen dan ze dachten krijgen vier maanden extra de tijd om de naheffing te voldoen aan de Belastingdienst. Dat heeft staatssecretaris Wiebes toegezegd aan de Tweede Kamer.

“Het is voor heel veel mensen buitengewoon vervelend. Je bent een trouwe belastingbetaler, je weet hoeveel je over 2014 terugkrijgt en dan blijkt dat je moet bijbetalen. Het is op zijn minst best irritant en voor anderen een financiële tegenslag”, zei Wiebes in het debat over het Belastingplan.

Veel fracties, ook van zijn eigen partij de VVD, hadden om “souplesse” gevraagd van de Belastingdienst. Volgens Wiebes is betalingsuitstel van vier maanden de enige uitvoerbare optie “waarmee de Belastingdienst niet plat gaat”.

Bij individuele uitstelregelingen verwacht Wiebes opstoppingen bij de Belastingtelefoon en onuitvoerbare uitzonderingen. De extra vier maanden komt bovenop de zes weken gebruikelijke betalingstermijn. Dit betekent dat volgend jaar na een periode van opgeteld 5,5 maand rente in rekening wordt gebracht.

Zes miljoen mensen krijgen op 1 maart een aanslag waaruit blijkt dat zij meer moeten betalen dan ze dachten of minder terugkrijgen. Het gaat om tientjes tot enkele honderden euro’s.

De naheffing van de Belastingdienst die miljoenen Nederlanders kunnen verwachten, heeft voor flink wat commotie gezorgd. Staatssecretaris Eric Wiebes (VVD, Financiën) maakt duidelijk wie er een rekening kan verwachten.

De naheffing is het gevolg van de afbouw van inkomensafhankelijke heffingskortingen die niet op tijd waren verwerkt toen de voorlopige aanslag voor dit jaar werd verstuurd. Wiebes heeft nu tabellen gemaakt waaruit blijkt welke groep, hoeveel betaalt.

Cijfers

Uit de cijfers blijkt dat Nederlanders met een inkomen tussen de 56.495 en 60.000 euro, en een dertiende maand het hardst worden getroffen. Zij kunnen een naheffing verwachten van 321 euro.Nederlanders die minder dan 20.000 euro verdienen krijgen juist geld terug. Wie tussen de 15.000 en 20.000 euro verdient en een dertiende maand heeft, kan een bedrag van 201 euro terug verwachten.

Voor Nederlanders zonder dertiende maand ziet het plaatje er als volgt uit:

Voor Nederlanders met een dertiende maand ziet het plaatje er zo uit:

Uit de brief van Wiebes blijkt dat ook gepensioneerden een naheffing kunnen verwachten. Voor ouderen tot modaal gaat het om enkele tientjes tot maximaal 105 euro. Voor ouderen met een aanvullend pensioen tot tweemaal modaal bedraagt de naheffing maximaal 372 euro.

De tabel voor gepensioneerden met aanvullend pensioen:

Het tarief voor een aangifte is € 50,00. Indien u samen met uw partner aangifte doet, is het tarief € 75,00.

Tarieven zijn inclusief B.T.W.

Boekhouder MKB is ook beschikbaar voor het verstrekken van adviezen aan starters, een sparringpartner bij het opstarten van een bedrijf.

Boekhouder MKB geeft u niet alleen praktische adviezen, maar ook informatie over alle fiscale voordelen waar je als starter gebruik van kunt maken. Daarnaast kan Boekhouder MKB u ook adviseren hoe u zelf een boekhouding opzet die aan alle eisen voldoet, inclusief het meest geschikte boekhoudprogramma.

BoekhouderMKB richt zich op de ZZP’er en de MKB’er in de regio Dordrecht en Rotterdam, die zijn of haar boekhouding geheel of gedeeltelijk wil uitbesteden.

Door met BoekhouderMKB te werken weet u dat uw administratie in goede handen is. Zo houdt u meer tijd over om u te richten op de kernwerkzaamheden binnen uw bedrijf.

BoekhouderMKB neemt uw administratie geheel uit handen. U kunt zelf kiezen wat en hoeveel wij voor u doen en dus ook hoeveel u betaalt. U ontvangt vooraf een offerte op maat, zodat u altijd weet waar u aan toe bent. Voor nog geen € 1.000,– per jaar kunt u al een totaal jaarpakket afsluiten met BoekhouderMKB, waarbij uw volledige administratie wordt verwerkt en uw aangiften IB/BTW worden verzorgd.

Boekhouder voor Papendrecht en omstreken

BoekhouderMKB werkt in de regio Rotterdam en Dordrecht. Wij zijn gevestigd in Papendrecht en van daaruit bedienen wij alle omliggende plaatsen zoals bijvoorbeeld: Zwijndrecht, Barendrecht, Hendrik-Ido-Ambacht, Ridderkerk, Alblasserdam en Sliedrecht.

Boekhouder op locatie

Bij BoekhouderMKB staat persoonlijke aandacht centraal. Indien u wilt komen wij daarom graag bij u langs. Neem contact op voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek.

Overzicht van de nieuw afgesproken maatregelen:

Arbeid, ontslagrecht, belasting 

Tarief eerste schijf verlaagd
Het tarief in de eerste belastingschijf wordt in 2014 verlaagd met 0,75 procentpunt om op korte termijn de bestedingen te stimuleren.

Heffingskorting toch niet inkomensafhankelijk
De afbouw vanaf 2015 van de algemene heffingskorting in de vierde schijf gaat niet door.

Verlaging marge gebruikelijk loon
Het loon van een aanmerkelijkbelanghouder (AB-houder) wordt vastgesteld aan de hand van een gebruikelijk loon: het loon dat gebruikelijk is voor het niveau en de duur van het werk. Dit gebruikelijk loon mag volgens huidige wetgeving tot 30% afwijken van (lager zijn dan) het ‘marktloon’. Dit percentage wordt per 2015 zodanig aangepast dat deze maatregel 150 miljoen euro oplevert.

Tarief box 2 verlaagd
Het box 2 tarief wordt in 2014 incidenteel verlaagd van 25% naar 22%. Dat levert op korte termijn kasopbrengsten op en leidt in latere jaren tot derving.

Zelfstandigenaftrek blijft
De aangekondigde bezuiniging is van de baan.

Pensioen voor zzp’ers
Het kabinet zegt vaart te maken met een vrijwillige collectieve pensioenregeling voor zelfstandigen.

Chronisch zieken en gehandicapten
Naast de resterende maatwerkvoorziening voor gemeenten blijft de huidige fiscale voorziening voor chronisch zieken en gehandicapten in aangepaste vorm in de jaren 2014 en verder gehandhaafd. De maatregel wordt aangescherpt, uitgaven waarvoor een voorliggende voorziening bestaat in de Wmo (o.a. uitgaven voor woningaanpassingen) worden van de fiscale aftrek uitgezonderd.

Werklozen en passende arbeid
Werklozen moeten passende arbeid onder hun niveau eerder accepteren. Deze maatregel wordt met één jaar vervroegd naar 1-1-2015. Al na 6 maanden (was 12 maanden) wordt voor WW-ers alle arbeid als ‘passend’ aangemerkt. Dit vergroot voor WW-gerechtigden het belang om snel werk op niveau te vinden. De handhaving wordt versterkt, zodat ook echt meer WW-ers eerder aan het werk gaan.

Flexwerk en ontslagrecht: nog eerder
De maatregelen met betrekking tot Flexibel werk en Ontslag (Wet Werk en Zekerheid) worden een half jaar eerder ingevoerd (respectievelijk 1-7-2014 en 1-7-2015). Hierdoor komen flexwerkers eerder in aanmerking voor een vast contract, kunnen werknemers bij baanverlies sneller beschikken over het transitiebudget en wordt het ontslagrecht eerder gestroomlijnd.

WW-plannen ongewijzigd
De afspraken met betrekking tot de ww in het sociaal akkoord blijven ongewijzigd.

Bestrijding schijnconstructies
Door middel van het aanpakken van oneigenlijk gebruik van de ondernemersfaciliteiten (waaronder schijnconstructies) wordt 100 miljoen euro bespaard.

Langer doorwerken wordt bevorderd
Doorwerken wordt ook na het bereiken van de pensioenleeftijd bevorderd. Er moet een lichter arbeidsrechtelijk regime voor AOW-gerechtigden ontstaan, waardoor het aantrekkelijker wordt om oudere werknemers in dienst te nemen of te houden. Tegelijkertijd wordt mogelijke verdringing van jongere werknemers door AOW-gerechtigden tegengegaan. Het kabinet stuurt de voorstellen uiterlijk eind november naar de Tweede Kamer.

Arbeidsgehandicapten: eind 2015
Bedrijven worden eerder verplicht 5 procent van hun personeel uit arbeidsgehandicapten te laten bestaan.
Om de banen voor mensen met een beperking eerder zeker te stellen, wordt de beoordeling of het quotum in werking dient te treden vervroegd naar eind 2015.

Compensatie militairen
Compensatie van militairen voor vereenvoudiging loonstrookje.

Vermogens vrijmaken
Er komen fiscale stimulansen voor het vrijmaken van vermogen, waaronder ontslagvergoedingen in stamrechtbv’s. Dat moet 1 miljard euro aan belastingopbrengst opleveren.

Verlaagd btw tarief verlengd
Het verlaagd BTW-tarief voor bouw en renovatie (6%) wordt verlengd tot eind 2014.

Investeringen

Extra geld voor onderwijs
Onderwijskwaliteitsverbetering ter waarde van 650 miljoen.

Schoolboeken
Schoolboeken worden vanaf 2015 weer gratis.

Bezuiniging publieke omroep verzacht
De extra bezuiniging op de publieke omroep wordt in 2016 en 2017 met 50 miljoen verminderd.

Kinderbijslag onaangetast
De bezuinigingen op de kinderbijslag worden teruggedraaid. De voorgenomen verhoging van het kindgebonden budget voor het eerste en tweede kind wordt gehalveerd.

ANW
De aangekondigde ingreep in de Algemene nabestaandenwet gaat niet door.

Regionale werkgelegenheid
Er komt vanaf 2015 50 miljoen euro per jaar beschikbaar voor regionale werkgelegenheid. Daardoor kunnen kazernes in Assen en Ermelo openblijven, evenals de tbs-kliniek Veldzicht.

Arbeid goedkoper
Een deel van de lastenverlichting op arbeid wordt gegeven via bedrijven. Door werkgeverspremies te verlagen (awf/aof) wordt arbeid goedkoper gemaakt.

Lastenverzwaringen

Minder subsidies voor bedrijven
De middelen voor het bedrijfsleven worden vanaf 2015 herschikt en de subsidies worden rijksbreed verlaagd.

Ministeries
Extra bezuinigen op ministeries, ter waarde van 480 miljoen euro.

Aanschafbelasting voor auto’s omhoog
De belasting bij de aankoop van personenauto’s en motorrijwielen (bpm) gaat omhoog door een strengere milieugrens.

MRB
De motorrijtuigenbelasting wordt niet verlaagd, ook voor zuinige auto’s wordt weer mrb geheven.

Leidingwaterbelasting
Het tarief van de belasting op leidingwater wordt verhoogd. Ook vervalt het maximumverbruik van 300m³ waarover wordt geheven in de leidingwaterbelasting.

Geen Werkbonus
De werkbonus voor werkenden van 61 tot 64 jaar wordt vanaf 1 januari 2015 voor nieuwe gevallen afgeschaft. Voor bestaande gevallen blijft de werkbonus op het huidige niveau. Vanaf 2018 is de werkbonus volledig afgeschaft. Dit levert structureel een besparing op van 210 mln.

Herinvoering afvalstoffenheffing: 25 miljoen.
De heffing op afval storten wordt opnieuw ingevoerd.